Archivos > Conciliación Bancaria

La conciliación bancaria no es un estado financiero básico, sino un reporte que se presenta en forma mensual y que se guarda en los archivos permanentes de la compañía.

Al hablar de conciliación bancaria es componer y ajustar las cuentas bancarias de la empresa, es decir, que las cuentas que hay en el banco sean las mismas que las registradas.

Existen tres razones básicas por las cuales el saldo del banco no concuerda con el que aparece en los libros de una compañía o empresa:

1.	Depósitos en tránsito

2.	Cheques pendientes de cobro

3.	Errores del banco

Al contrario de esto existen 5 razones fundamentales por las cuales el saldo que aparece en los libros no concuerda con el saldo que aparece en los bancos.

1.	Cargos por servicios bancarios

2.	Depósito de cheques sin fondos

3.	Cobro de documentos

4.	Pago de documentos

5.	Errores en los libros

Una vez recibido el estado de cuenta bancario se procede a preparar una conciliación bancaria, esta se hace para determinar la razón de cualquier diferencia entre el saldo que aparece en los libros y el que muestra el estado del banco. Existen tres formas de conciliar los saldos del banco y el de los registros contables (libros).

1.	A partir del saldo de los registros contables de la empresa se llega al saldo del estado de cuenta

2.	Con base en el saldo de cuenta se llega al saldo en libros

3.	Por conciliación cuadrada, en la que se parte de ambos saldos para llegar a un saldo conciliado

El procedimiento mas común, empleado para conciliar el saldo en bancos es:

□	Se anota el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco

□	Con los comprobantes de depósito, se verifican que los realizados por la compañía concuerdan con los que aparecen en el estado del banco

□	Se identifican en orden numérico los cheques girados que hayan sido pagados por el banco de acuerdo al estado de cuenta

El procedimiento generalmente usado para conciliar saldo en libros es:

□	Anotar el saldo, tal como aparece en los libros de la empresa

□	Se revisa si existen cobros de documentos e intereses realizados por el banco.

□	Se verifica si se han efectuado deducciones por:

▪	Cargos por servicios bancarios

▪	Cargos por cobro de documentos

▪	Pagos de documentos e intereses

▪	Depósitos de cheques sin fondos recibidos de clientes

□	Elaborar una relación de todas las deducciones, con importes y se restan del subtotal anterior.

Efectuada la conciliación bancaria y una vez aplicadas las deducciones y/o adiciones al saldo, debe hacerse un asiento para ser registrado en libros. Después de anotar el ajuste en el diario y pasarlo al mayor, en la cuenta de bancos se presentara el saldo conciliado, que es el saldo correcto.

La suma total de adiciones en la sección del estado en que se concilia el saldo en libros se presenta como un cargo a la cuenta bancos.

La suma total de deducciones en la sección del estado en que se concilia el saldo en libros se acredita a esta cuenta.